Как получить налоговую амнистию
Что такое налоговая амнистия?
Налоговая амнистия представляет собой процесс прощения долгов по налогам, пеней и штрафов, которые были начислены бизнесменам, использовавшим незаконные схемы дробления своего бизнеса. Основные признаки дробления включают формальное разделение предпринимательской деятельности, фактический контроль над созданными компаниями и ИП одними и теми же лицами, а также искусственное разделение бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов. Важно отметить, что не все предприниматели имеют право на налоговую амнистию.
Необходимые действия для получения амнистии
Чтобы воспользоваться амнистией, бизнесмены должны активно реорганизовывать свои предприятия, выбирать наиболее выгодные налоговые режимы и избегать сложных схем уклонения от уплаты налогов. Это необходимо для успешного прохождения проверок налоговой инспекции в период с 2025 по 2026 год. Под амнистию попадают предприниматели, которые использовали особые налоговые режимы для экономии налогов при выполнении определенных условий, но это требует серьезных усилий и ответственности.
Как убедиться, что вы не злоупотребляете дроблением
Чтобы получить амнистию, необходимо подтвердить, что бизнесмены не злоупотребляют дроблением с целью уклонения от уплаты налогов. Только после успешной проверки налоговые органы произведут списание задолженностей за период с 2022 по 2024 год. В рамках амнистии покрываются только налоги, которые были дополнительно начислены из-за дробления бизнеса. Долги по другим налогам, не связанным с разделением компании, например, по транспортному и земельному налогам, не будут сокращены.
Ознакомление с материалами налоговой проверки
Чтобы узнать, какие налоговые задолженности будут списаны, предпринимателю следует обратиться за информацией к Светлане Гуральской, руководителю отдела бухгалтерского аутсорсинга в компании «РосКо». Самым простым и надежным способом является ознакомление с материалами акта налоговой проверки и решением, принятым по итогам проверки за налоговые периоды 2022—2024 гг.
Что должно быть в акте налоговой проверки
Согласно новым правилам, в акте налоговой проверки должно быть изложено следующее:
Подробное описание выявленных нарушений;
Точный расчет суммы налогов, пеней и штрафов, которые должны быть уплачены в результате разделения бизнеса;
Расчет дополнительных налогов по другим причинам.
Налоговая инспекция обязана предоставить отдельный расчет налогов, которые не связаны с фактами разделения бизнеса.
Отменяемые обязательства
Амнистия отменяет следующие обязательства:
Выплату недоплаты за период с 2022 по 2024 год в связи с разделением бизнеса;
Уплату пеней за недоплату;
Уплату штрафов за нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, а также за несоблюдение требований представления налоговой отчетности по общей системе налогообложения, которая не была представлена из-за разделения бизнеса.
Не упустите возможность быть в курсе всех деталей
Не упустите возможность быть в курсе всех деталей налоговых доначислений и санкций до 12 июля 2024 года! Подпишитесь на наш канал прямо сейчас и получайте ежедневные актуальные видео с ключевой информацией для вашего дела. Налоговая амнистия вступает в силу с 12 июля 2024 года при условии, что решение о налоговой ответственности было принято после этой даты. Если же решение было вынесено раньше, налогоплательщик обязан оплатить все указанные в нем налоговые доплаты, штрафы и пени.
Реформа налоговой системы в 2025 году
В 2025 году ожидается значительная реформа налоговой системы, которая затронет ставку НДФЛ. Предприниматели будут иметь возможность оспаривать налоговые доначисления сначала во внесудебном порядке у налоговых органов, а затем в суде в случае отрицательного решения. Согласно законодательству, решение после налоговой проверки можно оспорить в течение месяца после его получения или в течение года после его принятия.
Выездная налоговая проверка не была проведена
Если выездная налоговая проверка не была проведена в 2025 и 2026 годах, возможно ли претендовать на амнистию? Не всегда налоговые инспекции могут осуществить выездную проверку. Подробности о предстоящих изменениях можно узнать в нашем видео!
Несмотря на все обстоятельства, бизнесмен сохранит право на налоговую амнистию. Важно помнить, что сдвигаются сроки, когда прекращаются налоговые обязательства в случае подобных ситуаций. Общие сроки глубины охвата налоговой проверки составляют 3 года, и налогоплательщик должен иметь это в виду. Например, выездная проверка за 2025 год должна быть назначена не позднее 31 декабря 2028 года, а за 2026 год — не позднее 31 декабря 2029 года. Если на эти даты выездная налоговая проверка так и не была назначена, то нет необходимости уплачивать доначисленные суммы налогов в связи с дроблением бизнеса.
Добровольный отказ от разделения бизнеса
Сначала предприниматель добровольно отказывается от разделения бизнеса, пересчитывая показатели на основе консолидированной группы лиц, между которыми раздроблен его бизнес. Налоговая амнистия начнет действовать только с 1 января 2030 года, но налоговые обязательства будут приостановлены с 12 июля 2024 года. Налоговики временно не будут принимать решения по результатам налоговых проверок за период с 2022 по 2024 год, чтобы предоставить бизнесменам возможность воспользоваться амнистией.
Выездная проверка в 2025—2026 годах
В 2025-2026 годах налоговики проводят выездную проверку, в результате которой бизнесмен определяет «правильный» налоговый режим и пересчитывает налоги с учетом новых показателей. Если проверка заканчивается успешно или до ее окончания были начислены дополнительные налоги и штрафы, то они аннулируются. Например, в 2025 году компания приняла решение отказаться от использования схемы дробления и начала уплачивать налоги по всему бизнесу целиком. При проверке налоговые инспекторы выяснили, что компания использовала схему дробления в 2024 году, но в настоящее время она не используется.
Амнистия за недоимку
В 2024 году бизнесмены, которые решили обелять свой бизнес и выбрали соответствующий налоговый режим, могут быть прощены за недоимку. Налоговая проверка за период 2022—2024 годов и дробление бизнеса будут ключевыми факторами для амнистии. Однако, если в ходе проверки за 2025—2026 годы обнаружится, что структура бизнеса осталась неизменной и налогоплательщик продолжает использовать серые схемы, его могут привлечь к ответственности за новые нарушения закона, и амнистия за 2022—2024 годы будет отменена.
